증여세면제한도 헷갈리지 않고 계산하는 방법

얼마 전 지인이 자녀 전세자금 일부를 보태주려다가 “5천만 원까지는 괜찮다던데, 엄마 아빠가 각각 5천만 원씩 줘도 되나?” 하고 묻더라고요. 사실 증여세면제한도는 금액만 외우면 쉬워 보이지만, 10년 합산과 가족관계 기준을 놓치면 생각보다 계산이 달라집니다.

여기서 말하는 면제한도는 정확히는 ‘증여재산공제’입니다. 받은 재산에서 일정 금액을 빼주고, 남는 금액에 증여세율을 적용하는 방식이에요. 2026년 기준으로 기본 틀은 크게 어렵지 않습니다.

증여세면제한도는 관계별로 다릅니다

가장 먼저 봐야 할 것은 누가 누구에게 주는지입니다. 같은 5천만 원이라도 부모가 성인 자녀에게 주는 경우와 형제가 주는 경우는 공제한도가 다릅니다.

• 배우자에게 받는 경우: 6억 원
• 직계존속에게 받는 경우: 5천만 원
• 미성년자가 직계존속에게 받는 경우: 2천만 원
• 직계비속에게 받는 경우: 5천만 원
• 기타 친족에게 받는 경우: 1천만 원
• 친족이 아닌 사람에게 받는 경우: 공제 없음

직계존속은 부모, 조부모처럼 나보다 윗세대의 직계 가족을 말합니다. 직계비속은 자녀, 손자녀처럼 나보다 아랫세대입니다. 예를 들어 부모가 성년 자녀에게 5천만 원을 주면 기본 공제 안에 들어가지만, 미성년 자녀에게는 2천만 원까지만 공제됩니다.

기타 친족은 형제자매, 사위, 며느리처럼 직계는 아니지만 법에서 정한 친족 범위에 들어가는 경우입니다. 2026년 기준으로는 4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척이 여기에 해당한다고 보면 됩니다.

10년 합산을 꼭 같이 봐야 합니다

증여세면제한도에서 제일 많이 헷갈리는 부분이 바로 10년 합산입니다. 공제한도는 한 번 줄 때마다 새로 생기는 금액이 아닙니다. 수증자, 즉 받는 사람 기준으로 이전 10년 동안 받은 증여와 합쳐서 봅니다.

예를 들어 성년 자녀가 2022년에 부모에게 3천만 원을 받았고, 2026년에 다시 3천만 원을 받는다고 해볼게요. 단순히 이번에 받은 3천만 원만 보면 5천만 원 아래라서 괜찮아 보입니다. 그런데 10년 안에 받은 금액을 합치면 6천만 원입니다. 이 경우 기본 공제 5천만 원을 넘는 1천만 원이 과세 대상이 됩니다.

또 하나 조심할 점은 부모를 완전히 따로 보지 않는다는 겁니다. 실무적으로 직계존속 증여는 배우자까지 묶여 계산되는 부분이 있어, 아버지 5천만 원과 어머니 5천만 원을 각각 따로 공제받는 식으로 접근하면 위험합니다. 성년 자녀 기준으로 부모에게 받는 기본 공제는 10년 동안 5천만 원으로 보는 편이 안전합니다.

혼인·출산 공제는 추가로 챙길 수 있습니다

요즘 자녀 결혼자금이나 출산 후 주거비 때문에 증여를 고민하는 집이 많습니다. 이때는 기본 공제와 별도로 혼인·출산 증여재산공제를 확인할 필요가 있습니다.

직계존속에게 받는 증여라면 혼인신고일 전후 2년 이내에 최대 1억 원을 추가로 공제받을 수 있습니다. 출산의 경우에는 자녀의 출생일 또는 입양일부터 2년 이내에 받은 증여가 대상입니다. 다만 혼인 공제와 출산 공제를 각각 1억 원씩 따로 받는 구조는 아니고, 둘을 합쳐 최대 1억 원입니다.

예를 들어 성년 자녀가 결혼하면서 부모에게 1억 5천만 원을 받는 상황을 생각해볼 수 있습니다. 기본 직계존속 공제 5천만 원에 혼인 공제 1억 원을 더하면 총 1억 5천만 원까지 공제가 가능할 수 있습니다. 조건과 기간을 맞추면 세금 차이가 꽤 크게 납니다.

초과하면 바로 전액 과세되는 건 아닙니다

많은 분들이 “한도를 넘으면 전체 금액에 세금이 붙는 것 아니냐”고 걱정합니다. 실제로는 공제한도를 뺀 나머지 금액이 과세표준이 됩니다. 이 부분은 생각보다 중요합니다.

성년 자녀가 부모에게 7천만 원을 받았다고 해볼게요. 10년 안에 다른 증여가 없었다면 기본 공제 5천만 원을 뺀 2천만 원이 과세표준입니다. 과세표준 1억 원 이하 구간은 세율 10%라서 산출세액은 200만 원입니다. 기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%도 적용될 수 있어 실제 납부액은 조금 줄어듭니다.

증여세율은 과세표준에 따라 10%에서 50%까지 올라갑니다. 1억 원 이하는 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하는 20%, 5억 원 초과 10억 원 이하는 30%, 10억 원 초과 30억 원 이하는 40%, 30억 원 초과는 50%입니다. 금액이 커질수록 단순 계산보다 세금 부담이 빠르게 커지는 구조입니다.

신고기한과 증빙도 같이 챙겨야 합니다

증여세는 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 신고하고 납부하는 방식입니다. 예를 들어 8월 10일에 증여했다면 8월 말일부터 3개월을 계산해 신고기한을 잡습니다. 현금 이체라면 이체 내역, 가족관계증명서, 증여계약서 같은 기본 자료를 남겨두는 게 좋습니다.

생활비나 교육비는 사회통념상 인정되는 범위에서 비과세로 볼 수 있는 경우가 있습니다. 그런데 여기에도 조건이 있습니다. 실제 생활비나 교육비로 바로 쓰인 돈이어야 하고, 남겨서 예금하거나 주식, 부동산 취득자금으로 쓰면 증여로 볼 여지가 생깁니다.

증여세면제한도는 “얼마까지 세금 없이 줄 수 있나”만 보는 제도가 아닙니다. 누가 받는지, 최근 10년 동안 얼마를 받았는지, 혼인이나 출산 같은 추가 공제 조건이 있는지까지 함께 봐야 실제 금액이 나옵니다. 가족끼리 주고받는 돈일수록 기록을 가볍게 넘기기 쉬운데, 큰 금액일수록 날짜와 용도를 남겨두는 습관이 나중에 훨씬 편합니다.